保潔項目的財務(wù)評估、測算控制 | 上海保潔公司項目經(jīng)理培訓07

項目管理相關(guān)的財務(wù)知識

經(jīng)營(yíng)一個(gè)清洗保潔公司并希望永續存在，利潤是必須的。作為一個(gè)項 目管理人員，就是這個(gè)項目的當家人，理應該要使項目盈利。很多現場(chǎng)經(jīng) 理會(huì )說(shuō)“這是公司老總的事，項目合同是公司簽的，保潔設備用品是公司 給的，我在現場(chǎng)就是把人管好，客戶(hù)不投訴就可以了。我也不知道項目每 個(gè)月收人多少錢(qián)，老總也不想讓我知道”。這樣的想法是不對的。了解企 業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和基本的財務(wù)知識是非常重要的基礎能力。既然這個(gè)項目已 經(jīng)交由我們來(lái)管理，我們就應該了解項目的營(yíng)收情況，這既是對項目負責、 也是對公司負責，同時(shí)也是個(gè)人能力的體現，是未來(lái)個(gè)人職業(yè)規劃發(fā)展的 一個(gè)重要應知步驟。

企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果要通過(guò)財務(wù)報表來(lái)反映，其中包括企業(yè)資 產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表或財務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注。為使項 目經(jīng)理了解相關(guān)的財務(wù)知識，在本節里，我們主要討論項目的盈利情況， 和一個(gè)項目應該關(guān)注的若干數據。以下是一個(gè)針對項目而編制的會(huì )計表 格。

清洗保潔企業(yè)某項收人的確定：

通常我們的每月保潔費在合同中應該有明確的約定，但是實(shí)際上每個(gè) 月的凈收人情況還是有所不同的。這主要取決于在當月的服務(wù)中有沒(méi)有發(fā) 生項目扣款，比如沒(méi)有達到合同約定的評分標準、員工的過(guò)失導致的賠款 或扣款等等；但也有收人增長(cháng)的情況，比如客戶(hù)額外頒發(fā)的獎勵金、合同 中規定的額外收費的外墻清洗、地毯清洗、打蠟或者晶面處理等等。因此 每個(gè)月實(shí)際的開(kāi)票金額很有可能是有所變化的，在扣掉政府征收的營(yíng)業(yè)稅 后，我們當月的凈收人就可以確定了。

收人一旦確定，就需要盡快開(kāi)票和敦促客戶(hù)按時(shí)付款?？蛻?hù)內部的審 批環(huán)節一般會(huì )很多，這就需要我們在現場(chǎng)的管理人員熟悉客戶(hù)的審批流 程，并進(jìn)行跟蹤，任何開(kāi)票只有在收款后才是真正實(shí)現了服務(wù)的全過(guò)程。 雖然我們在這一節中不討論企業(yè)財務(wù)報表特別是現金流量表，可是現金流 對一個(gè)企業(yè)是關(guān)乎生存的。每一個(gè)項目的按時(shí)開(kāi)票收款是必不可少的，這 正如我們每個(gè)人都希望按月按時(shí)拿到工資一樣的道理。

清洗保潔企業(yè)某項目成本的確定。項目成本的組成所包括的內容比較 多，我們分十個(gè)子項來(lái)逐一介紹：

1.工人工資。

這是項目成本中最大的一項，通常至少要占到項目收人 的50%-60%，甚至70%以上。包括當月的員工基本工資、加班費、獎金 和津貼?；竟べY分為固定工資或者工時(shí)工資等，其計算方法取決于公司 和項目的實(shí)際情況，或者基于和客戶(hù)的合同約定。

2.工人福利。

包括員工的社會(huì )保險、商業(yè)保險等等。正常情況下應占 工人工資的30-40%左右，但基于清洗保潔行業(yè)的員工年齡層，實(shí)際上并 非每個(gè)員工都符合按國家規定繳納社保的條件，很多年齡較大的員工已經(jīng) 過(guò)了交保的年齡限制。這樣企業(yè)就需要為員工購買(mǎi)商池保險，通常金額從 幾十到幾百元不等。

3.主管工資。

項目主管、項目經(jīng)理、項目文員等項目管理人員的月度工資、獎金、津貼等。

4.主管福利。

項目管理人員的社保和商業(yè)保險。主管工資和福利約占 收人的5%-10%。

5.外包成本。

這里的外包成本，是指項目上無(wú)法自行完成，需要外包 給第三方進(jìn)行工作的支出。比如，外墻清洗，或者定期的化糞池清潔等等。 這一項支出只有在發(fā)生的月份才有，一般不會(huì )每月都發(fā)生。但有一種情況， 假如項目上自身招聘困難，員工緊張而使用了臨時(shí)工，那么對臨時(shí)工的費 用支付應計算在“外包成本”中。

6.設備折舊。

通常我們在項目上使用的主要包括：全自動(dòng)洗地機、吸 水吸塵機、擦地機、拋光機、掃地車(chē)、自動(dòng)扶梯清掃機、地毯清洗機、吸 塵器、塵推車(chē)、工具車(chē)等等。這些設備雖然各有型號、品牌各異，使用情 況也各不相同，但都有一定的使用年限。如果保養得當，即便使用再頻繁， 一般3年的使用時(shí)間是可以保障的。根據會(huì )計制度規定，超過(guò)2000元以 上的物品為固定資產(chǎn)，需要按使用年限分攤成本，稱(chēng)為折舊。每家公司的 財務(wù)制度不同，常見(jiàn)的折舊年限按5年或者3年計算。也就是按設備的采 購價(jià)格除以60個(gè)月或36個(gè)月，這個(gè)金額就是每月的折舊費用。一般，折 舊費用占收人的3-8%左右。折舊費用的高低取決于項目使用設備的數量 和設備品牌及價(jià)格，按購買(mǎi)使用后的第二個(gè)月開(kāi)始計算。

7.材料工具。

第6點(diǎn)我們說(shuō)的是機器設備，實(shí)際上項目上使用更多的 是工具，如塵推、拖把、玻璃刮、伸縮桿、掃帚/眷箕等等。工具是每天都 需要使用的，一般新的工具根據分類(lèi)不同，可以分別使用若干月份。因此， 每月的工具費用可以根據使用月份分攤結算工具成本，也可以一次性將工 具成本在投人使用的月份計人成本。還有如垃圾袋、毛巾、拖把頭、刀片 等等物品，是一經(jīng)使用就短期內或一次性消耗掉的，這些物品應該一次性計人當月成本的。

8.清潔劑。

清潔劑指項目上通常使用的全能清潔劑、玻璃清潔劑、潔 廁劑、不銹鋼光亮劑等等。對于有打蠟保養和晶面處理的項目而言，應該 還包括蠟水和鏡面處理劑。清潔劑都是一次性根據使用數量計算金額計人 成本的。材料工具和清潔劑通常占項目收人的5-10%左右，有時(shí)高低差別 比較大，主要取決于項目的保潔內容。

9.洗手間耗材。

洗手間的保潔通常為保潔的重點(diǎn)環(huán)節，也是考察清潔 公司專(zhuān)業(yè)能力的重要一環(huán)。根據合同的約定，項目上使用的洗手液、手紙、 擦手紙可以是客戶(hù)提供，也可以是我們清潔公司提供。手紙、擦手紙使用 量巨大，相應的金額就很高，因此如果是由保潔公司提供，成本中這就是 很大一項支出。

10其他。

作為項目管理人員，我們日常工作中勢必需要使用辦公用 品，如電腦（需分攤折舊）、文具、紙張；日常聯(lián)系需要的手機話(huà)費等等， 這些無(wú)法涵蓋在1-9項中，這些零星費用就計人“其他”成本中。

以上是一個(gè)項目在日常運營(yíng)中包含的基本支出。當然每家公司制度不 同，每個(gè)合同內容不一，涉及到的項目成本也會(huì )千差萬(wàn)別，因此項目的成 本也可以根據實(shí)際的情況增加分類(lèi)。只要是發(fā)生在項目現場(chǎng)、或與實(shí)際運 作相關(guān)的支出，我們都認為是項目的成本。

凈收人減去項目成本后就是項目的利潤了，財務(wù)上稱(chēng)為直接利潤。有 些公司會(huì )將公司的管理費用按比例分攤在項目上，這樣也很直觀(guān)明了。具 體做法，這取決于公司制度和考核方案。

了解了項目的主要成本構成，我們就應該來(lái)考慮怎樣在做好現場(chǎng)工作 的同時(shí)，又做好成本的管控。項目的成本控制并非指偷工減料、弄虛作假， 而是怎樣從成本的各個(gè)構成方面來(lái)有效的分析和控制，管理出效益。舉例 而言，考慮到員工的穩定性和招工的困難，我們通常都愿意給員工加班的 機會(huì )，這樣員工的收人提高了，我們項目上使用的人數相對少了，員工的 社保費支出也會(huì )相應減少。但是這里有一個(gè)計算和平衡的問(wèn)題，員工加班 我們是需要按150%來(lái)支付加班費的，目前上海市職工最低工資已經(jīng)是 1820元/月，員工保險最少也要700多元，這樣用30個(gè)員工不加班或者20 個(gè)員工加班，哪一種方案更有效，就是要好好計算的了。再例如，從節約 的角度，我們通常都買(mǎi)便宜的小工具，比如水桶，5元一個(gè)劃算，還是15 元一個(gè)的劃算？如果5元一個(gè)的質(zhì)量很差，用不到一個(gè)月就壞了，而15 元一個(gè)的可以用4個(gè)月，那么判斷哪一個(gè)貴哪一個(gè)便宜呢？還有，人工越 來(lái)越貴了，一個(gè)人+ —臺全自動(dòng)洗地機的成本效率，與三個(gè)人+—臺擦 地機+ —臺吸水吸塵機的成本效率，哪一個(gè)組合更有效快捷，越來(lái)越值 得我們探討。

作為項目管理人員，每個(gè)月將成本數據計算留存，積累了經(jīng)驗數值， 就可以事先考慮下一個(gè)月份甚至下一個(gè)合同年度的成本構成，可以為公司 的投標報價(jià)提供良好的建議，成為公司的好幫手！