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保潔知識/train infomation
清潔企業(yè)的財務(wù)成本管理除了常見(jiàn)的三大財務(wù)報表提供的數據以供分析外,還需要2張表格,一是管理費用表,二是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本表,后2張表所提供的數據能夠給清潔企業(yè)決策者最直觀(guān)、有效的決策參考。
一、清潔企業(yè)成本構成。
樹(shù)立成本乃成功之本,也是失敗之本的理念,本著(zhù)為顧客提供需要、為社會(huì )積累財富、為員工增加收益、為企業(yè)創(chuàng )造利潤原則,根據公司情況,清潔企業(yè)一般的成本體現在:
直接成本(直接材料費+直接勞務(wù)費+直接經(jīng)費)、間接成本(間接材料費+間接勞務(wù)費+間接經(jīng)費)、管理費、財務(wù)費及各項規費組成。
二、財務(wù)對成本管理的控制。
原則:通過(guò)客觀(guān)的財務(wù)數據對管理提供改良依據,并達到監管的作用。
一)成本控制思路
1、成本:費用的匯總,包括在提供清潔過(guò)程中所有的成本對象及作業(yè)過(guò)程;
2、費用:被消耗的資源;
成本控制就是降低費用的過(guò)程。
二)成本控制標準
1、控制費用≦70%總效益;【總成本標準】
2、作業(yè)時(shí)間±5%作業(yè)指導書(shū);【效率成本】
3、溝通成本±3‰;【主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占有率】
4、安全成本控制標準:
4.1、全年不發(fā)生責任死亡事故;
4.2、l0000元以上事故不超過(guò) 1起;
4.3、10000元以下3000元以上事故不超過(guò)2起。
5、項目管理成本標準:
5.1員工流動(dòng)率≦10%;
5.2培訓率100%;
5.3特種作業(yè)持證上崗100%;
5.4工作計劃完成率100%;
6、質(zhì)量成本控制標準:
6.1保潔投訴率控制在1起/1萬(wàn)人次以?xún)龋?/span>
6.2顧客服務(wù)滿(mǎn)意度達到90%以上;
6.3投訴處理回復及時(shí)率100%;
7、風(fēng)險損失成本(采購)標準【見(jiàn)采購管理制度】。
三、清潔行業(yè)成本分析
(一)物業(yè)清潔成本分析(參考)
1、成本預算
序號 | 服務(wù)項目 | 計算說(shuō)明 | 每月金額 | 備注 |
1 | 項目經(jīng)理 | |||
主管 | ||||
保潔員 | ||||
機動(dòng)人員 | ||||
2 | 員工福利、保險 | 含各類(lèi)勞保、節假日補貼 | ||
3 | 社會(huì )保險 | |||
4 | 清潔機械材料 折舊費用 | |||
5 | 清潔材料費用 | |||
6 | 管理利潤 | 1-5項之和乘以 10﹪ | ||
7 | 稅金 | 1-6項之和乘以 6% |
2、清潔機械設備折舊
名稱(chēng) | 規格 | 單位 | 數量 | 單價(jià) | 折舊時(shí)間 | 月消耗 折舊價(jià) | 備注 |
洗地機 | 175轉/分 | 臺 | |||||
高壓沖洗機 | 180巴 | 臺 | |||||
伸縮桿 | 5m | 把 | |||||
布草車(chē) | 部 | ||||||
鋁合金梯 | 3M | 臺 | |||||
小心地滑指示牌 | 個(gè) | ||||||
工作進(jìn)行中 指示牌 | 個(gè) | ||||||
塵推架 | 把 | ||||||
塵推桿 | 把 | ||||||
玻璃刮 | 套 | ||||||
地刮 | 把 | ||||||
垃圾車(chē) | 臺 | ||||||
平板車(chē) | 臺 | ||||||
電動(dòng)清掃車(chē) | 臺 | ||||||
強力吸塵器 | 臺 | ||||||
大白桶 | 個(gè) | ||||||
腳凳 | 個(gè) | ||||||
...... |
3、清潔低值易耗品
名 稱(chēng) | 用 途 | 單 位 | 數 量 | 單 價(jià) | 金 額 | 備注 |
玻璃清潔劑 | 玻璃 | 加侖 | ||||
去污粉 | 去污 | 支 | ||||
拖把(扁) | 清潔地面 | 把 | ||||
塵推布 | 清潔地面 | 套 | ||||
膠掃 | 清潔地面 | 把 | ||||
垃圾斗 | 處理垃圾 | 把 | ||||
普通毛巾 | 清潔設施 | 條 | ||||
洗衣粉 | 清洗清潔用品 | 包 | ||||
大圾袋 | 盛裝垃圾(80×90) | 個(gè) | ||||
小垃圾袋 | 盛裝垃圾(45×50) | 個(gè) | ||||
廁刷 | 衛生間用 | 把 | ||||
廁泵 | 衛生間 | 把 | ||||
衛生球 | 衛生間用 | 條 | ||||
洗潔精 | 清潔地面等 | 桶 | ||||
漂白水 | 清洗清潔用品 | 桶 | ||||
膠手套 | 清潔工作 | 套 | ||||
不銹鋼保養劑 | 不銹鋼保養 | 瓶 | ||||
洗手液 | 清潔 | 加侖 | ||||
空氣清新氣 | 空氣處理 | 瓶 | ||||
二甲本 | 去膠用 | 瓶 | ||||
潔而亮 | 清潔去污 | 瓶 | ||||
....... |
(二)道路清掃保潔成本分析
1、環(huán)衛成本預算
序號 | 項目 | 金額(元) | 測算依據 | 備注 |
一 | 人工費 | |||
二 | 設備使用費 | |||
三 | 材料消耗 | |||
四 | 安全生產(chǎn) | |||
五 | 勞保福利 | |||
六 | 管理利潤 | |||
七 | 稅金 | |||
八 | 其他 |
2、成本組成分析表
序號 | 項目 | 金額(元) | 測算依據 | 備注 |
一 | 人工費 | |||
1 | 工人工資 | |||
1.1 | 管理員 | |||
1.2 | 清掃保潔員 | |||
1.3 | 司機 | |||
1.4 | 助手 | |||
2 | 社會(huì )保險 | |||
2.1 | 養老保險 | |||
2.2 | 醫療保險 | |||
2.3 | 工傷保險 | |||
2.4 | 失業(yè)保險 | |||
2.5 | 其它保險 | |||
3 | 其它 | |||
3.1 | 超時(shí)加班 | |||
3.2 | 周末加班 | |||
3.3 | 法定節假日加班 | |||
3.4 | 過(guò)節費 | |||
3.5 | 高溫、降溫 | |||
二 | 車(chē)輛使用成本 | |||
1 | 折舊費 | |||
1.1 | 機掃車(chē) | |||
1.2 | 平板車(chē) | 或清運車(chē) | ||
1.3 | 灑水車(chē) | |||
1.4 | 霧炮車(chē) | |||
2 | 車(chē)輛維修費 | |||
2.1 | 機掃車(chē) | |||
2.2 | 平板車(chē) | 或清運車(chē) | ||
2.3 | 灑水車(chē) | |||
2.4 | 霧炮車(chē) | |||
3 | 車(chē)輛燃油費 | |||
3.1 | 機掃車(chē) | |||
3.2 | 平板車(chē) | 或清運車(chē) | ||
3.3 | 灑水車(chē) | |||
3.4 | 霧炮車(chē) | |||
4 | 車(chē)輛規費 | |||
4.1 | 機掃車(chē) | |||
4.2 | 平板車(chē) | 或清運車(chē) | ||
4.3 | 灑水車(chē) | |||
4.4 | 霧炮車(chē) | |||
三 | 設備耗損費 | |||
1 | 安全生產(chǎn)費 | |||
1.1 | 反光衣 | |||
1.2 | 工作服 | |||
1.3 | 防護手套 | |||
... | ...... | |||
2 | 工具材料 | |||
2.1 | 手推車(chē) | |||
2.2 | 鐵鍬 | |||
2.3 | 火鉗 | |||
2.4 | 垃圾斗 | |||
2.5 | 長(cháng)掃把 | |||
2.6 | 短掃把 | |||
四 | 安全生產(chǎn)培訓費 | |||
五 | 垃圾清運費 | |||
六 | 高壓沖洗設備費 | |||
七 | 辦公費 | |||
1 | 水電費 | |||
2 | 業(yè)務(wù)費 | |||
3 | 租賃費 | |||
4 | 辦公用品 | |||
5 | 電腦、空調折舊 | |||
八 | 工會(huì )費 | |||
九 | 管理費 | |||
十 | 稅金 | |||
十一 | 其他 | |||
十二 | 不可預見(jiàn)費 | |||
... | ... |
(三)水域保潔成本分析
1、水域保潔成本預算
序號 | 項目 | 金額(元) | 測算依據 | 備注 |
一 | 人工費 | |||
二 | 船只使用費 | |||
三 | 材料消耗 | |||
四 | 安全生產(chǎn) | |||
五 | 勞保福利 | |||
六 | 管理利潤 | |||
七 | 稅金 | |||
八 | 其他 |
2、水域保潔成本組成分析
序號 | 項目 | 金額(元) | 測算依據 | 備注 |
一 | 人工費 | |||
1 | 管理人員 | |||
2 | 技術(shù)人員 | |||
3 | 安全人員 | |||
4 | 操船手 | |||
5 | 保潔員 | |||
二 | 設備使用費 | |||
1 | 保潔船 | |||
2 | 巡邏快艇 | |||
3 | 平臺吊 | |||
4 | 垃圾清運車(chē) | |||
5 | 巡邏車(chē) | |||
6 | 電瓶車(chē) | |||
7 | 其他 | |||
三 | 材料損耗 | |||
1 | 水撈 | |||
2 | 水勾 | |||
3 | 垃圾桶 | |||
4 | ...... | |||
四 | 安全生產(chǎn) | |||
1 | 救生衣 | |||
2 | 工作服 | |||
3 | 反光衣 | |||
4 | 安全繩、帶 | |||
5 | 防滑鞋 | |||
6 | 防護手套 | |||
7 | 其它防護配置 | |||
五 | 安全培訓費 | |||
六 | 辦公費用 | |||
1 | 水電費 | |||
2 | 業(yè)務(wù)費 | |||
3 | 租賃費 | |||
4 | 辦公用品 | |||
5 | 電腦、空調折舊 | |||
七 | 工會(huì )費 | |||
八 | 管理費 | |||
九 | 稅金 | |||
十 | 其他 |
四、成本管理實(shí)施細則
(一)實(shí)施總原則
事前預測,過(guò)程控制,事后考核,持續降低,強化全員成本控制意識。
(二)成本管理基礎工作
一)基本要求
1、成本計劃是成本控制的依據,管理部下發(fā)相應的成本計劃后,各部門(mén)必須結合本部門(mén)的功能和職責制訂詳盡、具體、具有可操作性的部門(mén)計劃。
2、各部門(mén)每月5日之前將本部門(mén)各自管理的成本費用項目核算分析資料提供給財務(wù)部,由財務(wù)部對成本計劃綜合對比分析后寫(xiě)出項目月度分析報告。
3、成本要遵循全面性的原則,每個(gè)部門(mén)以及每個(gè)員工在施工全過(guò)程中要調動(dòng)控制成本、關(guān)心成本的積極性和主動(dòng)性。
4、成本核算要求財務(wù)部門(mén)在各部門(mén)在進(jìn)行分期、分項核算的基礎上,進(jìn)行全面核算,并編制出分期、分項的成本管理核算臺帳。
5、成本分析要堅持實(shí)事求是的態(tài)度,采取定量分析與定性分析相結合,并且結合經(jīng)濟技術(shù)指標,進(jìn)行深入的成本分析,從根本上查找引起成本變動(dòng)的具體原因,尋找降低成本的途徑。
6、實(shí)行成本目標責任制,項目部將項目的成本目標,落實(shí)到每一個(gè)職能部門(mén)和每一個(gè)員工身上,并且和經(jīng)濟責任制掛鉤,形成一個(gè)嚴密的成本管理體系。
7、要正確處理提高服務(wù)質(zhì)量與降低成本的關(guān)系。
8、項目部每月進(jìn)行一次經(jīng)濟活動(dòng)分析,時(shí)間在每月的5~15日,參加人員為各總和各部門(mén)負責人,經(jīng)濟活動(dòng)分析由項目經(jīng)理主持。經(jīng)濟活動(dòng)分析的主要內容:將本月實(shí)際發(fā)生的成本與計劃成本進(jìn)行對比分析,對出現的偏差,要重點(diǎn)查找原因和癥結,提出解決的方法和改進(jìn)措施。
二)基礎性工作
1、細化管理程序。
2、合理的部門(mén)分工。
3、建立健全原始記錄臺帳。
4、建立完善的計量制度。
5、加強定額和預算的管理。
6、制定合理的內部結算價(jià)格。
7、建立健全各項責任制度。
三)項目成本管理原則
1、成本最低化原則。項目成本管理的根本目的,在于通過(guò)成本管理的各種手段,不斷降低施工項目成本,以達到可能實(shí)現最低成本目標的要求。
2、全面成本管理原則。由于項目管理涉及的施工進(jìn)度、質(zhì)量、安全、技術(shù)、物資、機械、勞務(wù)、財務(wù)等一系列管理工作都關(guān)聯(lián)到項目的成本,因此必須讓項目全體人員共同參與到項目成本管理這一重要工作中來(lái)。同時(shí),由于項目成本產(chǎn)生于項目施工和工程的各個(gè)階段,必須重視全過(guò)程的成本管理,對其影響因素的控制,重視采購成本、工藝成本和質(zhì)量成本,重視群眾性的日常管理。
3、成本責任制原則。為了實(shí)行全面成本管理,必須對施工項目成本進(jìn)行層層分解,以分級、分工、分人的成本責任制作保證,在此基礎上,根據不同的管理內容、崗位,把目標成本分解到每個(gè)崗位上,做到每個(gè)崗位、每個(gè)人都有成本目標和所承擔的責任。項目項目部對企業(yè)下達的成本指標負責,部門(mén)和個(gè)人對項目項目部的成本目標負責,做到層層保證,定期考核評定。
4、動(dòng)態(tài)性、及時(shí)性和準確性原則。這是項目成本管理的靈魂,進(jìn)行項目成本控制的過(guò)程就是不斷調整項目成本計劃、目標責任和分析原因、及時(shí)糾偏的過(guò)程、這就需要進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制,及時(shí)、準確的反映項目的實(shí)際成本,為成本管理提供科學(xué)的決策依據。
5、過(guò)程控制與系統管理統一的原則。項目成本是由施工過(guò)程的各個(gè)環(huán)節的資源消耗形成的,因此項目成本管理必須采用過(guò)程控制的方法,分析每一個(gè)過(guò)程影響成本的因素,制定工作程序和和控制程序,使之時(shí)時(shí)處于控制狀態(tài);另一方面,項目成本形成的每一個(gè)過(guò)程又與其它過(guò)程相關(guān)聯(lián),一個(gè)過(guò)程成本降低,可能會(huì )引起關(guān)聯(lián)過(guò)程成本提高,因此項目成本控制,必須遵循系統控制原則。
(三)財務(wù)部成本管理職責
1、負責成本計劃的編制、下發(fā);匯總、收集、分析成本統計的原始資料和及時(shí)向領(lǐng)導匯報。
2、主持項目成本費用的核算工作,協(xié)調相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén),核算工、料、機及其它費用的總額,及時(shí)進(jìn)行人工費用、機械使用費用、材料費用、其它直接費、間接費、管理費用和財務(wù)費用的分配,歸集分項工程實(shí)際成本。
3、負責每旬、每月、每季發(fā)生的管理費、人工費、機械費,并按分項工程進(jìn)行歸集、整理、上報。
4、定期組織項目經(jīng)濟活動(dòng)分析,對比分析成本控制指標的完成情況,及時(shí)提供財務(wù)分析報告,出偏差原因,提出改進(jìn)措施。
5、參與項目各項經(jīng)濟合同的制定,并督促各經(jīng)濟合同有效執行。
6、嚴格控制項目各項管理費用開(kāi)支,科學(xué)合理的使用和調集資金,降低財務(wù)成本。
7、負責審核各部門(mén)提供的結算清單,根據本項目的資金狀況和業(yè)主支付情況嚴格控制,嚴防超量支付。
(四)具體實(shí)施步驟
一)成本預測
1、根據成本預測,制定目標成本,編制成本計劃,作為降低成本、費用的努力方向,作為成本的控制、分析和考核的依據。
2、根據成本計劃、相應的消耗定額和有關(guān)的法規、制度控制成本、費用,防止浪費和損失,促使企業(yè)執行成本計劃,節約費用、降低成本。
3、正確地、及時(shí)進(jìn)行成本核算,反映成本計劃的執行情況,為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供成本信息。
4、分析和考核各項消耗定額和成本計劃的執行情況和結果,調動(dòng)職工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的積極性,促使企業(yè)改進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理。
二)成本計劃
1、項目部應對照承包基數,結合項目自身情況,預計各項費用的實(shí)際投入,編制總的成本計劃,確定總的成本降低目標,制定切實(shí)可行的成本控制措施。公司應在項目部總成本計劃的基數上編制工程完整的總成本計劃,確定工程總的毛利目標。
2、項目成本計劃一經(jīng)確定,就應層層落實(shí)到部門(mén)、班組,并應經(jīng)常將實(shí)際施工消耗與成本計劃指標進(jìn)行對比分析,揭露執行過(guò)程中存在的問(wèn)題,及時(shí)采取措施,改進(jìn)和完善成本管理工作,以保證施工項目成本計劃各項指標得以實(shí)現。
3、項目部應按月編制月度成本計劃,并測算保本點(diǎn)。從而規劃出實(shí)現項目經(jīng)理成本承包目標的實(shí)施方案。項目部必須按時(shí)制定成本計劃,作為當期的成本控制目標、成本控制考核依據。
4、項目部在項目預算總成本的基礎上,結合項目部可能達到的管理水平,按項目經(jīng)理的成本責任指標,確定施工項目的成本控制目標和降低成本控制目標。
5、對項目的成本控制目標和降低成本目標按分部分項工程進(jìn)行分解,確定各分部分項工程的成本目標。
6、按分項工程的目標成本實(shí)行項目?jì)炔砍杀境邪?,確定各承包隊伍成本承包責任。
7、項目部根據當月的生產(chǎn)計劃,預算定額,當月應承擔的攤銷(xiāo)費用、項目當期的現場(chǎng)經(jīng)費計劃、應承擔的稅金,編制月成本計劃,并分解落實(shí)到相應的部門(mén)與作業(yè)層,成為當期的成本控制目標。
三)成本控制
1、制訂先進(jìn)合理的施工方案和施工工藝,合理布置施工現場(chǎng),不斷提高操作機械化、現代化水平,以達到提高效率、提高質(zhì)量、降低成本的目的。
2、控制人工費。 現場(chǎng)管理人員的配置,按“精簡(jiǎn)、高效”原則,提高勞動(dòng)生產(chǎn)率,改善勞動(dòng)組織結構,減少窩工浪費,加強現場(chǎng)管理,規范定額工作內容,減少因返工、返修發(fā)生的人工費支出。
3、控制材料費。本著(zhù)“同質(zhì)比價(jià)、同價(jià)比質(zhì)”的原則進(jìn)行采購,確保材料采購價(jià)格的降低比例。作好材料采購計劃,減少倉儲,對可以倉儲的材料,在資金許可的情況下,進(jìn)行“低價(jià)儲備采購”,節約采購費用;改進(jìn)材料的采購、運輸、收發(fā)、保管等方面的工作,減少各個(gè)環(huán)節的損耗。
4、控制機械費用。要加強機械設備的使用和管理力度,正確選配和合理利用機械設備,提高機械使用率和機械效率。在機械設備的使用和維護方面要盡量做到人機固定,落實(shí)機械使用,保養責任制,以提高機械設備的完好率和利用率。
5、加強技術(shù)管理,提高工程質(zhì)量。研究推廣新產(chǎn)品、新技術(shù)、新結構、新材料、新機具及其他技術(shù)革新措施,制定并貫徹降低成本的技術(shù)組織措施,提高經(jīng)濟效果,加強施工過(guò)程的質(zhì)量檢驗制度,提高工程質(zhì)量,避免返工損失。
6、加強運營(yíng)管理,合理安排進(jìn)度計劃,優(yōu)化使用各種資源,避免因窩工、趕工而增加成本。
7、加強安全管理,完善各項安全管理制度,增強全員安全防范意識,降低安全成本。
8、加強收尾管理。應及時(shí)制定工作計劃,報公司審查,并盡可能的縮短工作周期,降低后期成本。采取核定任務(wù)、人員及費用,限定時(shí)間完成,以促使項目部抓緊竣工掃尾,減少利潤流失。
四)成本核算
1、項目成本制核算的內容包括:
1.1人工費:包括所有施工人員的工資、獎金、工資附加費、工資性質(zhì)的津貼、勞動(dòng)保護費等。
1.2材料費:包括施工過(guò)程中耗用的原材料費用。
1.3機械使用費:包括施工過(guò)程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費和租用外單位施工機械的租賃費。
1.4其他直接費:包括施工過(guò)程中發(fā)生的臨時(shí)設施費、生產(chǎn)工具用具使用費、檢驗試驗費、場(chǎng)地清理費以及機械設備折舊損耗費。
1.5間接費用:項目部為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項費用,如:項目管理人員的工資、獎金、辦公費、差旅費等。
1.6分包成本:是指分包(掛靠單位)的結算支出。
2、項目成本核算制的方法
?。?)結算收入的核算
1.1結算收入的確定
1.1.1項目應根據業(yè)主審定的預算,根據當月實(shí)際完成工程量計算當月統計驗工報量,作為確認項目結算收入的依據,確保項目報量真實(shí)性、可靠性。
1.1.2報量前,項目經(jīng)理應組織項目有關(guān)管理人員員(如生產(chǎn)統計、預算、財務(wù)、勞資、材料等)召開(kāi)當月驗工報量專(zhuān)門(mén)會(huì )議,協(xié)調一致,做到項目統計驗工報量、形象進(jìn)度、實(shí)際報耗三同步。
1.1.3對于變更簽證部分,業(yè)主審定后可報量。對業(yè)主未審定的變更簽證,原則上不予報量,由于實(shí)際成本已發(fā)生,項目應在每月經(jīng)濟活動(dòng)分析中予以詳細說(shuō)明、分析。
1.2對外分包(掛靠)的工程,由公司財務(wù)依據統計人員提供的本期驗工報量,作為公司收入,直接計入公司"工程結算收入"相應子目。
?。?)實(shí)際成本的核算
2.1項目部應按照權責發(fā)生制原則,依據有關(guān)原始憑證(如人工費結算單、材料消耗表、租賃費結算單等)按照費用的性質(zhì)據實(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,計入當期項目成本。對于材料已發(fā)出,但實(shí)際未消耗的應及時(shí)辦理退料手續。
2.2根據內部承包責任書(shū)或企業(yè)規定不在項目承包范圍核算的費用,但又需在項目提取的費用,由公司財務(wù)直接計入項目成本。
2.3公司對外分包的工程,由公司財務(wù)依據統計人員提供的本期完成工作量扣除合同規定的總包管理費后直接計入成本。
2.4項目應按月登記成本臺帳,計算當月及累計盈虧情況,并按月填報有關(guān)項目成本管理報表。
五)成本分析
項目部應每月10日前召開(kāi)上月成本分析會(huì ),對上月的成本管理成果進(jìn)行分析、評定和交流,并以文字形式成本控制成果分析報告。報告內容應包括:
1、上月成本核算情況,反映上月本單位項目成本控制情況。
2、按上月結算的產(chǎn)值(實(shí)際結算收入)與同期實(shí)際成本(實(shí)際成本支出),分工程項目進(jìn)行對比,反映當期的盈、虧。
3、反映上月本單位成本控制情況和評價(jià)。
4、按照責任制制定的成本控制與工資分配、獎金掛鉤的有關(guān)規定進(jìn)行兌現。
項目部統計員應將評價(jià)的結果進(jìn)行綜合分析,形成當期成本分析報告。分析報告經(jīng)單位負責人批準后,作為當月成本分析會(huì )的會(huì )議材料,并上報公司。
六)成本考核
成本考核可以分為兩個(gè)層次:一是企業(yè)對項目經(jīng)理的考核;二是項目經(jīng)理對所屬部門(mén)、施工隊和班組的考核。通過(guò)層層考核,督促項目經(jīng)理、責任部門(mén)和責任人更好地完成自已的責任成本,從而形成實(shí)現項目成本目標的層層保證體系。
七)成本資料管理
各項目實(shí)際發(fā)生的各項實(shí)際成本是公司的重要經(jīng)濟資源,對外是經(jīng)濟機密,項目部必須及時(shí)向公司反饋,公司應進(jìn)行系統的分類(lèi)編制存檔。
1、成本檔案資料的收集、整理、保存與上報。
1.1各單位的成本管理資料,由各單位自行收集、整理、裝訂成冊,統一編碼保存,并接受公司的檢查、指導與查詢(xún)。
1.2各單位分月(年)的成本管理資料,應及時(shí)分別以文字和電子版形式報送總經(jīng)辦和財務(wù)處。
1.3所有成本管理資料,包括原始計算資料、各類(lèi)表格中的數據,均應真實(shí)、準確、完整、及時(shí)。
2、成本檔案資料統計核算管理要形成責任人追索體系,確保原始資料記錄的真實(shí)、準確、完整、及時(shí)。各單位、部門(mén)負責人應對所提供的數據資料審定簽字,并對數據的真實(shí)性負責。
`3、附錄:項目部應向公司提供的反映成本管理的資料目錄
附件:
【項目部應向公司提供的反映成本管理的資料目錄】
1、 項目的成本控制體系與成本責任制文件、成本控制考核獎罰制度
2、 項目的預算總成本
3、 項目的計劃總成本
4、 項目的月成本計劃
5、 業(yè)主簽字蓋章的月結算報表
6、 項目的月成本核算資料
7、項目的月成本分析會(huì )上,財務(wù)部門(mén)提供當期的各項實(shí)際成本資料,與經(jīng)營(yíng)部門(mén)提供的成本計劃指標進(jìn)行對比分析找出成本差異的原因,提出來(lái)糾正措施的資料,月成本分析會(huì )議紀要
8、項目部的月成本考核兌現獎罰表
9、項目部與業(yè)主新簽的合同或主合同的補充協(xié)議,與項目成本管理有關(guān)的簽證、會(huì )議紀要、函件
10、公司的成本管理部門(mén)要求報送的相關(guān)資料
11、總部成本管理部門(mén)在對項目成本進(jìn)行分析時(shí),需要參閱公司其他部門(mén)收集的資料:
(1)反映項目工程進(jìn)度的資料
(2)反映項目質(zhì)量與安全的資料
(3)反映自有機械設備狀況及實(shí)際使用情況表
(4)項目部的財務(wù)會(huì )計報表
(5)反映當期庫存材料、物資、配件數量與價(jià)值的資料
(6)反映現場(chǎng)當期管理人員、內部作業(yè)層、勞務(wù)分包、工程分包的實(shí)際作業(yè)人數的資料、
(五)成本控制內容及程序
序號 | 類(lèi)別 | 內容 | 責任 | 職責 | 相關(guān)執行人 | 程序 |
1 | 工資管理 | 績(jì)效工資、獎金等 | 項目領(lǐng)導班子 | @項目領(lǐng)導班子職責 ①根據項目實(shí)際情況確定項目績(jì)效工資發(fā)放總額。 ②根據公司文件規定確定員工績(jì)效工資發(fā)放系數。 ③根據項目生產(chǎn)情況確定每月績(jì)效工資發(fā)放標準。 ④根據項目實(shí)際情況確定三A員工、三A部門(mén)等相關(guān)獎金。 ⑤根據項目經(jīng)營(yíng)情況對工資總額進(jìn)行調整 @經(jīng)理辦公室職責 ①勞資員根據領(lǐng)導班子確定的績(jì)效工資發(fā)放系數、績(jì)效工資、過(guò)節費、獎金發(fā)放標準按時(shí)造表發(fā)放;技能工資、年工津貼按公司規定,與績(jì)效工資一同發(fā)放。 ②勞資員根據公司規定的各種計提費用提取標準按時(shí)造表,交財務(wù)部計提各種費用,由財務(wù)部按時(shí)上交公司。 ③勞資員按時(shí)填寫(xiě)勞資報表上報公司。 ④每月工資造冊發(fā)放后勞資員按附表格式統計工資發(fā)放費用,與確定的工資控制標準進(jìn)行對比,寫(xiě)出偏差分析,并將統計表和偏差分析交成本小組組長(cháng)。 | 經(jīng)理辦公室 | 辦公室提出申請→領(lǐng)導班子確定發(fā)放標準→勞資員造表→財務(wù)部發(fā)放 |
2 | 招待費管理 | 業(yè)務(wù)招待費管理 | 項目領(lǐng)導班子 | @項目領(lǐng)導班子職責 ①根據實(shí)際情況合理安排項目業(yè)務(wù)招待范圍、招待標準。 ②審批各部門(mén)提出的招待申請和招待標準。 ③根據每月業(yè)務(wù)招待費開(kāi)支情況,采取措施,降低業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支。 @項目部各部門(mén)職責 ①根據工作需要提出招待申請,報主管領(lǐng)導和經(jīng)理批準,按批準后的標準嚴格控制。 ②財務(wù)部負責業(yè)務(wù)招待費開(kāi)支的統計和核算,領(lǐng)導班子和各部門(mén)在報銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費時(shí),財務(wù)部應按附表的分類(lèi)建立業(yè)務(wù)招待費開(kāi)支統計臺帳,做到每人一臺帳,并每月填寫(xiě)業(yè)務(wù)招待費開(kāi)支統計表交總辦。 | 項目部各部門(mén) | 部門(mén)提出申請→主管領(lǐng)導及項目經(jīng)理批準→部門(mén)按批準標準使用→財務(wù)部統計核算 |
客餐、工作餐、業(yè)主餐 | 經(jīng)理辦公室 | @經(jīng)理辦公室職責 ①負責審核各部門(mén)提出工作餐及客餐申請,按核定的標準安排在職工食堂就餐。 ②負責按規定標準安排駐現場(chǎng)業(yè)主工作餐。 ③負責工作餐、客餐及駐現場(chǎng)業(yè)主工作餐費用開(kāi)支的統計核算工作。 @各領(lǐng)導、各部門(mén)職責 ①各領(lǐng)導、各部門(mén)應合理安排工作餐及客餐,盡量做到既不影響工作又能節約工作餐及客餐費用開(kāi)支,原則上項目部各分部員工在項目部就餐不安排工作餐。 ②各領(lǐng)導、各部門(mén)應按項目部規定程序向辦公室申請工作餐及客餐,辦公室要每天進(jìn)行登記,加強對工作餐及客餐的管理工作。 ③職工食堂按辦公室做好工作餐、客餐及駐現場(chǎng)業(yè)主工作餐供應標準及時(shí)、準確安排就餐。 | 各領(lǐng)導、各部門(mén) | 部門(mén)申請→辦公室審核→食堂供應 | ||
3 | 辦公費管理 | 辦公用品購置 | 經(jīng)理辦公室 | @經(jīng)理辦公室職責 ①負責制定各部門(mén)行政辦公用品耗用標準。 ②負責行政辦公用品的采購、保存、發(fā)放和管理。 ③負責建立各類(lèi)辦公用品使用臺帳,按規定的標準對各部門(mén)辦公用品進(jìn)行控制和考核。 ④負責辦公用品費用的統計、控制和核算工作,并填寫(xiě)統計表。 @各部門(mén)職責 ①按規定時(shí)間上報辦公用品使用計劃,經(jīng)主管領(lǐng)導審核后報經(jīng)理審批,由辦公室統一購買(mǎi)。 ②各部門(mén)根據批準的辦公用品使用計劃,到辦公室領(lǐng)取辦公用品。 | 各部門(mén) | 部門(mén)申請→辦公室核算→主管領(lǐng)導及經(jīng)理審批→辦公室購買(mǎi)、發(fā)放 |
水費電費 | 辦公室 | @辦公室職責 ①負責項目部生活用水、用電的管理及水、電費的交納報銷(xiāo)工作; ②負責全體員工日常生活用水、用電的檢查、監督和考核,對發(fā)現有浪費的行為進(jìn)行批評、教育,對情節嚴重者給予嚴厲處罰。同時(shí),對超出部分按照用電管理辦法等處理。 ③負責水、電費的統計、核算工作,并填寫(xiě)統計表。 @全體員工職責 ①全體員工要樹(shù)立全員成本意識,在生活用水、電的過(guò)程中時(shí)刻注意節約。 ②全體員工在生活用水、用電的過(guò)程中要相互監督、相互約束,對浪費行為,每位員工都權力和義務(wù)提出批評和指正,并有責任向辦公室進(jìn)行匯報。 | 全體員工 | |||
4 | 車(chē)輛使用費管理 | 油料費、修理費、保險費 | 項目領(lǐng)導班子 | @項目領(lǐng)導班子職責 ①項目領(lǐng)導班子根據項目作業(yè)實(shí)際情況合理有效的使用車(chē)輛。 ②項目部負責建立《機車(chē)設備保養臺賬》和技術(shù)檔案。 ③項目部負責車(chē)輛的維修、保養、保險、年度審驗工作。 ④項目部負責車(chē)輛安全管理,事故處理及理賠工作。 ⑤項目部負責審核登記車(chē)輛使用的公里數、燃油數量,并對燃油耗用數量進(jìn)行核算分析,對出現的偏差采取有效措施進(jìn)行控制。 ⑥項目部根據駕使員提出的車(chē)輛修理計劃,核實(shí)車(chē)輛故障情況,報主管領(lǐng)導和經(jīng)理批準后,指定修理廠(chǎng)進(jìn)行維修,并對修理情況和修理費用進(jìn)行核實(shí)。 ⑦項目部負責油料費、修理費、保險費的統計、控制和核算工作,并填寫(xiě)統計表。 @辦公室職責 ①負責車(chē)輛的統籌安排、調度;并填寫(xiě)《派車(chē)記錄》。 ②合理安排車(chē)輛使用,盡量做到外出辦事多個(gè)部門(mén)派一輛車(chē),禁止同一個(gè)地點(diǎn)派多輛車(chē)或多次派車(chē)的現象發(fā)生。 | 辦公室 | 修理費使用程序:駕使員申請修理計劃→項目部審核→主管領(lǐng)導及經(jīng)理審批→項目部指定修理廠(chǎng)→駕使員修理→物資部核實(shí)修理費用→經(jīng)理簽字報銷(xiāo) 油料費使用程序:駕駛員匯總加油票據→項目部核查期間行使里程→項目部核算百公里油耗量→符合額定油耗標準后簽證→經(jīng)理簽字報銷(xiāo) |
過(guò)路費、租賃費 | 項目部辦公室 | @項目部辦公室職責 ①項目領(lǐng)導班子根據工程進(jìn)展情況確定車(chē)輛租用費的使用。 ②辦公室負責車(chē)輛的統籌安排、調度;并填寫(xiě)《車(chē)輛使用臺帳》。 ③負責車(chē)輛的過(guò)橋、過(guò)路費和停車(chē)費的審核登記工作。 ④負責租用車(chē)輛租用費結算的原始憑據的提供工作。 ⑤負責車(chē)輛過(guò)路費、租用費的統計、控制和核算工作,并填寫(xiě)統計表。 @各駕駛員職責 ①合理選擇行車(chē)路線(xiàn),盡量減少過(guò)路費的開(kāi)支。 | 各駕駛員 | 乘車(chē)人簽證票據→駕駛員匯總過(guò)路費票據→辦公室審核登記→經(jīng)理簽字報銷(xiāo) | ||
5 | 廚房消耗 | 辦公室 | @辦公室職責 ①辦公室應有食堂管理員專(zhuān)門(mén)負責食堂管理工作。 ②食堂管理員應將項目進(jìn)場(chǎng)之初給食堂配置的各種用具詳細登記造冊,并經(jīng)常檢查各種用具的使用情況和完好情況。 ③根據食堂申請的廚房用品購置計劃,審核計劃購置的廚房用品是否合理,報主管理領(lǐng)導審批后安排食堂購買(mǎi)或由辦公室統一購買(mǎi)。 ④負責廚房用品費的統計、控制和核算工作,并填寫(xiě)統計表。 @食堂 ①負責對配置的廚房用品的管理和使用。 ②合理使用廚房用品,經(jīng)常對廚房用品進(jìn)行保養,盡量延長(cháng)其使用壽命,不得有浪費現象發(fā)生。 | 食堂 | 食堂申請→辦公室審核→主管領(lǐng)導審批→食堂或辦公室購買(mǎi) | |
6 | 差旅費 | 項目領(lǐng)導班子、財務(wù)部 | ①領(lǐng)導班子根據工作需要,合理安排項目員工出差,盡量減少差旅費的使用。 ②財務(wù)部負責項目差旅費的報銷(xiāo)、核算工作。 ③財務(wù)部嚴格按照公司相關(guān)規定進(jìn)行差旅費的管理工作。 ④財務(wù)部負責差旅費實(shí)際發(fā)生額的統計和出現偏差的分析工作,并填寫(xiě)統計表。 | 申請→審批→當事人票據→審批報銷(xiāo) | ||
7 | 固定資產(chǎn)折舊 | 財務(wù)部 | @財務(wù)部職責 ①負責督促各部門(mén)建立本部門(mén)的固定資產(chǎn)管理臺帳。 ②負責項目固定資產(chǎn)折舊費的提取和帳務(wù)處理工作。 ③負責固定資產(chǎn)折舊費的統計、控制和核算工作,并填寫(xiě)統計表。 @各部門(mén)職責 ①按公司規定負責本部門(mén)固定資產(chǎn)的使用管理工作。 ②負責本部門(mén)固定資產(chǎn)折舊費的核對和確認工作。 | 各部門(mén) | ||
8 | 掛靠管理 | 總辦、財務(wù) | (1)負責制定分包工程價(jià)款結算、財務(wù)支付規定并擬定協(xié)議。 (2)根據合同文件的規定和已批復的財務(wù)支付月報表,簽字齊全后送財務(wù)部。 (3)項目經(jīng)理和主管合同的副經(jīng)理對經(jīng)復核后的工程結算單和財務(wù)支付單(票據)進(jìn)行審核、審批,防止不符合合同規定的結算發(fā)生和數據錯誤發(fā)生。 (4)財務(wù)部對經(jīng)審核、審批后的結算單和財務(wù)支付單(票據)進(jìn)行最后復核,并按合同文件規定扣除各類(lèi)應扣費用,進(jìn)行帳務(wù)處理和價(jià)款的支付。 | 項目部(結算單)→項目經(jīng)理(審核)→分管主要領(lǐng)導(審批)→分部(簽認)→財務(wù)部(復核、記賬、支付) |
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